Учредитель ООО оплатил с личной карты аренду помещения за полгода: как учесть в расходах при УСН (доходы минус расходы)?
Добрый день! У нас ООО на УСН доходы минус расходы
Учредитель заплатил со своей личной карты в ноябре 2020 года аренду помещения сразу за полгода, но деятельность мы в 2020 году не вели и хотим данные затраты учесть в 2021 году. Я так понимаю, что можно сделать, что учредитель внес по договору займа в ноябре 2020 в кассу 150.000 рублей, а потом их выдать так же в ноябре директору в подотчет. И тогда получиться,что директор отчитается по этим деньгам уже в 2021. Правильно? И как учесть эти затраты, если оплатили одной суммой сразу за полгода? В соответствии с актами,которые будет нам давать каждый месяц арендодатель или надо что-то запросить у арендодателя сразу на эту сумму, просто по банку у нас ведь она не прошла, значит для подтверждения нажны документы? Или же придется сразу всю сумму учесть в затратах, так как чек один на 150.000 руб и директор отчитается сразу по нему по всей сумме? Или это вообще не имеет значения и можно все учесть в 2021 в 1 квартале, так как итог по УСН смотрится общий на конец года? Заранее спасибо всем кто отпишется,первый раз работаю с УСН,поэтому много вопросов(((
Учредитель заплатил со своей личной карты в ноябре 2020 года аренду помещения сразу за полгода, но деятельность мы в 2020 году не вели и хотим данные затраты учесть в 2021 году. Я так понимаю, что можно сделать, что учредитель внес по договору займа в ноябре 2020 в кассу 150.000 рублей, а потом их выдать так же в ноябре директору в подотчет. И тогда получиться,что директор отчитается по этим деньгам уже в 2021. Правильно? И как учесть эти затраты, если оплатили одной суммой сразу за полгода? В соответствии с актами,которые будет нам давать каждый месяц арендодатель или надо что-то запросить у арендодателя сразу на эту сумму, просто по банку у нас ведь она не прошла, значит для подтверждения нажны документы? Или же придется сразу всю сумму учесть в затратах, так как чек один на 150.000 руб и директор отчитается сразу по нему по всей сумме? Или это вообще не имеет значения и можно все учесть в 2021 в 1 квартале, так как итог по УСН смотрится общий на конец года? Заранее спасибо всем кто отпишется,первый раз работаю с УСН,поэтому много вопросов(((
Comments
-
Цитата: Добрый день! У нас ООО на УСН доходы минус расходыУчредитель заплатил со своей личной карты в ноябре 2020 года аренду помещения сразу за полгода, но деятельность мы в 2020 году не вели и хотим данные затраты учесть в 2021 году. Я так понимаю, чтоможно сделать, что учредитель внес по договору займа в ноябре 2020 в кассу 150.000 рублей, а потом их выдать так же в ноябре директору в подотчет.И тогда получиться,что директор отчитается по этим деньгам уже в 2021. Правильно? И как учесть эти затраты, если оплатили одной суммой сразу за полгода? В соответствии с актами,которые будет нам давать каждый месяц арендодатель или надо что-то запросить у арендодателя сразу на эту сумму, просто по банку у нас ведь она не прошла, значит для подтверждения нажны документы? Или же придется сразу всю сумму учесть в затратах, так как чек один на 150.000 руб и директор отчитается сразу по нему по всей сумме? Или это вообще не имеет значения и можно все учесть в 2021 в 1 квартале, так как итог по УСН смотрится общий на конец года? Заранее спасибо всем кто отпишется,первый раз работаю с УСН,поэтому много вопросов(((Добрый день!
Выделенное синим делать не нужно.
Нужно, чтобы руководитель оформил авансовый отчет на данный платеж с приложением платежного документа, а учесть для целей УСН Вы данный расход сможете после того, как возместите руководителю потраченные по авансовому отчету средства (Письмо Минфина РФ от 17.01.2012 N 03-11-11/4). При этом учесть расходы можно будет не ранее, чем будет начислена арендная плата за соответствующий месяц.
Пример
Директор в ноябре 2020 г. оплатил аренду за 6 месяцев в сумме 150 000 руб., т.е. по 25 000 руб. за ноябрь и декабрь 2020 г., а также январь-апрель 2021 г.
Данная сумма возмещена руководителю на основании авансового отчета в феврале 2021 г.
ООО может учесть в составе налоговых расходов:
- в феврале 2021 г. - 100 000 руб. - возмещенные руководителю расходы в пределах арендной платы за ноябрь 2020 - февраль 2021 г.;
- в марте 2021 г. - 25 000 руб. - арендную плату за март;
- в апреле 2021 г. - 25 000 руб. - арендную плату за апрель. -
НКК, спасибо
